第274号 小規模企業共済のまとめ3 - 【ゆめたか大家】ゆめたか大家のメインブログ

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第274号 小規模企業共済のまとめ3

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       男もすなる不動産投資といふものを


       女もしてみむとてするなり


        ~小規模企業共済編~

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■第274号 小規模企業共済のまとめ3


20125日発行

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こんにちは!「ゆめたか大家」と申します。


今回は「科学忍者隊ガッチャマン」をお送りします。


上の子が「しんじゃったから、やさしくしてあげるの」


と言って、お墓に水をあげました。


詳しくは「永遠の名曲シリーズ」と「編集後記」で♪



祝・100ダウンロードを突破しました!


「収支管理・確定申告編(不動産の経費)


減価償却や修繕費につき、詳しくまとめてあります。


節税の宝庫だと思います。


 http://bit.ly/yumetaka-tax_return4



めたか大家の「今までの道のり」および


バックナンバーのまとめはこちらです!


 http://bit.ly/yumetaka-history



ゆめたか大家は


経理・会計・税金ブログランキングに参加しています!


 http://bit.ly/yumetaka-ranking


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本文

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前回は


小規模企業共済のまとめとして


4 基礎共済金と付加共済金


5 小規模企業共済の解約方法と受取金


6 小規模企業共済の受取金と税金


について書きました。



・小規模企業共済からお金を受け取る場合は


 基礎共済金+付加共済金を受け取る。


・基礎共済金は


 解約事由によって4通りに分類されており


 金額が異なる。


・20年以内の任意解約は


 基礎共済金が元本割れする。


・付加共済金はいわゆる利子で、利率は1%。


・基礎共済金+付加共済金を受け取ると税金がかかるが


 どのような事由で、どのように受け取ったかによって


 税法上の扱いが異なる。



以上のような複雑な制度になっていたのでした。



そこで今回は


7 実際の受取額と株式との比較


にて、何例かの計算を行い


また株式との比較をしてみたいと思います。



【7 実際の受取額と株式との比較】



所得税20%住民税10%の人が


毎月70000円(上限)を振り込むとします。



掛け金は全額控除になりますので


実際は70000円×70%=49000円が掛け金です。



しかしこれを20年払い込むと


7万円×12ヶ月×20年=1680万円


を払い込んだと見なされ、基礎共済金が決まります。



共済金Aであれば、1950万円になります。


http://www.smrj.go.jp/skyosai/051298.html#kyosai4



さらに毎月7万円が1%で運用されたとして


付加共済金として188万円が受け取れる計算です。


以下のサイトで計算しました。


http://homepage2.nifty.com/urajijou/chokin/iroirohukuri2.html



すると合計で1950万+188万=2138万円になります。



不動産賃貸業では、共済金Aは


事実上、死亡保険金として受け取るしかありません。



するとこの共済金Aは「みなし相続財産」とみなされ


多くの場合、相続税の対象になるでしょう。



妻1人、子供2人であれば


法定相続人は3人ですので


500万円×3=1500万円が控除になりますので


2138万-1500万円=638万円が課税対象です。



相続税の税率は累進課税になっていますが


実効税率20%で計算すると


638万×20%=128万円が税金です。


https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4155.htm



すると税引き後の最終手残りは


2138万-128万=2010万円になります。



つまり20年間で1680万円(実際は1176万円)を払って


2010万円が受け取れるのです。



これを株式の利率と比較して計算してみました。


すると5.73%の複利運用に相当する結果になりました。



毎月49000円の積立株式で


5.73%の複利で20年運用すると


1176万円を払い込んで、2222万円になる計算でした。


以下のサイトで計算しました。


http://homepage2.nifty.com/urajijou/chokin/iroirohukuri2.html



すると利益は2222万-1176万=1046万円で


株式では利益に対して20%の税金と決まっていますので


1046万×20%=209万円が税金です。


http://www.matsui.co.jp/first/qa/q10.html



このため税引き後の手残りは


2222万-209万=2013万円となり


小規模企業共済の2010万円とほぼ同額になるのです。



以上は、20年払い込んだ所で死亡して


共済金Aを受け取る場合で計算しましたが


10年、30年でも計算してみました。



また共済金B、準共済金、解約手当金でも


計算をしてみました。



準共済金を受け取るには


15年以上払い込まないといけないので


準共済金では10年の代わりに15年で計算しました。



(共済金Aとして受け取る場合)



死亡保険金として受け取る事を想定して


法定相続人3人、相続税の実効税率20%で計算。



・10年払い込み;積立株式10.2%に相当。


・20年払い込み;積立株式5.7%に相当。


・30年払い込み;積立株式4.0%に相当。



死亡保険金は


法定相続人の人数によって控除額が決まり


これを超えた全額に相続税がかかってくるので


15年以上払い込んで受取額が1500万円を超えると


それ以降は利率が下がるのでした。



逆に言えば、15年以内であれば


小規模企業共済および税制を


大いに活用できる事になります。



(共済金Bとして受け取る場合)



15年以上払い込んで65歳以上で解約すると


共済金Bとして、2番目に高い金額を受け取れます。



一括受け取りにすると


税制上は退職金扱いとなり優遇されますので


この条件で計算してみました。



退職金の税金の計算には、以下のサイトを利用しました。


http://keisan.casio.jp/has10/SpecExec.cgi?id=system/2006/1292387069



・15年払い込み;積立株式6.3%に相当。


・20年払い込み;積立株式5.2%に相当。


・30年払い込み;積立株式4.1%に相当。



以上は、所得税20%住民税10%の人で


毎月70000円の掛け金で計算しましたが


退職所得控除は1年分で40万円が基本ですので


1ヶ月33000円(1年396000円)の支払いなら


退職金が全額所得控除になりますので


利率はもっと上がります。


https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1420.htm



(準共済金として受け取る場合)



準共済金は


配偶者・子に個人事業の全部を譲渡した場合


が対象です。



家族内での収益不動産のやりとりは


通常、譲渡ではなく相続ですので


これに該当することはまずないと思いますが


一応、計算してみました。



一括で受け取れば退職所得扱いになるので


これで計算してみました。



・10年払い込み;積立株式7.9%に相当。


・20年払い込み;積立株式4.4%に相当。


・30年払い込み;積立株式3.6%に相当。



準共済金では


基礎共済金=今までに払い込んだ額


に近いので、あまりお得ではないのでした。



(解約手当金として受け取る場合)



小規模企業共済を任意に解約する時が


これに該当します。



20年未満の任意解約は


基礎共済金が元本割れするのが注意点です。


http://www.smrj.go.jp/skyosai/051303.html



65歳以上であれば退職所得扱いになり


65歳未満であれば一時所得扱いになります。



・10年払い込み


 65歳以上なら積立株式4.9%に相当。


 65歳未満なら積立株式マイナス1.1%に相当。


(控除後払い込み588万、税引き後受け取り548万)


・20年払い込み


 65歳以上なら積立株式4.3%に相当。


 65歳未満なら積立株式1.4%に相当。


・30年払い込み


 65歳以上なら積立株式3.5%に相当。


 65歳未満なら積立株式1.6%に相当。



任意解約は、株式で換算した利率が低く


特に65歳未満の場合は


全額控除や付加共済金を考慮しても


10年ではマイナスになるのでした。



今回は


7 実際の受取額と株式との比較


にて、何例かの計算を行い


また積立株式との比較を行ないました。



小規模企業共済は全額が所得控除になるので


所得税20%住民税10%なら


支払いが30%も割引になりますので


かなりお得のように思えます。



しかし払い込む時は全額控除になっても


受け取る時には税金がかかり


また運用の利率が1%と低いので


長期間払い込むと


普通の積立株式と同じくらいなのでした。



今回の計算では、以下を全て含めています。


・小規模企業共済は掛け金が全額控除になる。


・基礎共済金は解約事由によって受取額が異なる。


・付加共済金は利率1%。


・解約事由および受け取り方法によって税金が変わる。


・株式は利益に対して税率20%



私の知る限り


以上を全て考慮した上で計算を行なって


比較したものはありませんので、ご参考になれば幸いです。



今回は結果の羅列となってしまいましたが


次回は


8 小規模企業共済の注意点と活用法


について書いていきたいと思います。



以下、次号に続きます。



今回の内容が好感でしたら


「いいね!」の代わりにクリックをお願いします。


⇒ http://bit.ly/yumetaka-ranking

1 「運転資金を貯めている」と見なされ「自己資金の一部」と評価され
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■情報紹介

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今回は


複利計算と、退職金の税金の


便利な計算サイトをご紹介させていただきます。



『いろいろ複利計算シート』


http://homepage2.nifty.com/urajijou/chokin/iroirohukuri2.html


『退職金の税金』


http://keisan.casio.jp/exec/system/1292387069



これらのサイトは


インターネット時代の恩恵といえるサイトで


複利計算や、退職金の税金の計算ができます。



それにしても便利なサイトで


私は本文の計算では、これらをフル活用したのでした。



これはブックマークに入れておかれると


便利だと思います。


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ゆめたか大家のバックナンバー

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日本政策金融公庫にて、ほぼフルローンとなった物件の


買い付け・融資・契約・引き渡し・初期管理をまとめた


「不動産取得編」はこちらです。


(連載第0号~第60号)(249ページ)


 http://bit.ly/yumetaka-real_estate



不動産取得税のお得な支払いに関連して


楽天カード(JCB)およびnanacoカードの活用法をまとめた


「楽天・nanacoカード編201月改訂版」です。


(連載第61~84号、129~136号、182~192号


増補・改訂にて94ページになりました。


 http://bit.ly/yumetaka-nanaco2014Feb



「個人」の「業務的規模」の確定申告についてまとめ


10億マンション税理士さんのお話も収録した


「収支管理・確定申告編1」はこちらです。


(連載第85号~第102号)(111ページ)


 http://bit.ly/yumetaka-tax_return1



不動産購入時の諸費用について調べ


その税務処理と節約方法をまとめた


「収支管理・確定申告編2」はこちらです。


(連載第104号~第128号)(163ページ)


 http://bit.ly/yumetaka-tax_return2



不動産の収入の項目と帰属に始まり


「名義変更」「借地関係」「同一生計」についてまとめた


「収支管理・確定申告編3」はこちらです。


(連載第137号~第181号)(274ページ)


 http://bit.ly/yumetaka-tax_return3



不動産所得の必要経費」ついてまとめ


修繕費」「建物価格」「減価償却」について調べた


「収支管理・確定申告編」はこちらです。


(連載第194号~第244号)(344ページ)


 http://bit.ly/yumetaka-tax_return4


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■ゆめたか大家の情報紹介メール

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水戸大家、川崎大家、中卒大家、ソプラノ大家さんなど


有名大家さんの不動産投資に関する情報が満載の


「不動産投資の情報紹介メール」はこちらです!


 http://bit.ly/yumetaka-estate-information


厳選情報を22回に渡ってお届けします!



税理士である叶温さんやOMコンサルティングさんなどの


不動産の節税に関する情報を中心とした


「確定申告・簿記・経営・倒産の情報紹介メール」です!


⇒ 
http://bit.ly/yumetaka-tax-bookkeeping


厳選情報を20回に渡ってお届けします!


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■永遠の名曲シリーズ

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科学忍者隊ガッチャマン


https://www.youtube.com/watch?v=fnpASEtnG1Y



アパートを購入して大家となった私は


家賃収入が入ってくるようになりました。



そして家賃収入の確定申告の勉強を始め


確定申告の基礎を


「収支管理・確定申告編1」としてまとめました。


http://bit.ly/yumetaka-tax_return1



そして次に、「収支管理・確定申告編2」として


不動産売買の税務をまとめる事にしました。



そして「開業費」について調べました。



開業費とは


開業前の「接待費」、「光熱費」、「電話代」、「家賃」


「消耗品」、「旅費交通費」、「ガソリン代」、「宣伝費用」


「給与」などで、事業準備に関連する支出なのですが


これは「繰延資産」といって、減価償却が自由なのでした。



しかし5棟10室未満の業務的規模では


「繰延資産」は認められていないのでした。



つまり黒字の時は繰延資産を使って節税し


赤字の時は繰延資産を使わないという


「忍者」のような手法は使えないのですが


私は「科学忍者隊ガッチャマン」を採用したのでした。


http://archive.mag2.com/0001569235/20130426120000000.html



不動産購入時の諸費用について調べ


その税務処理と節約方法をまとめた


「収支管理・確定申告編2」はこちらです。


(連載第104号~第128号)(163ページ)


 http://bit.ly/yumetaka-tax_return2



「科学忍者隊ガッチャマン」ですが


当初は巨大メカと戦う


低年齢向けのアクションものとして開始したそうです。


http://goo.gl/UsmL



しかし公害・科学・戦争などの現実的でシリアスなテーマ。


肉親の情や過去といったドラマ性など


子供向けアニメの枠に収まらないエピソードが


人気を呼んだそうです。



さらにPCB、原子力船など


当時の社会問題を素材に用いた回もあったそうです。



しかし当時の、ゆめたかパパには


そんな事はわかりませんでした。



私が覚えているのは


なんと言ってもかっこいい歌です。



「誰だ!誰だ!誰だ~!


 空のかなたに踊る影


 白い翼の、ガッチャマン」


「命を~、かけて飛び出せば~


 科学忍法、火の鳥だ~」


「飛べ!飛べ飛べ、ガッチャマン


 行け!行け行け、ガッチャマン」



この歌は、実にかっこよく


ゆめたかパパはポーズを真似しながら


自分をガッチャマンだと思っていました。



雄雄しい曲と歌詞は、ヒーロー物の基本ですが


その原点とも言えるこの曲は


永遠の名曲だと思います!


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■編集後記

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先日、子供たちとお墓参りに行きました。


2年前に亡くなった、おばあちゃんの眠るお墓です。


子供たちからすると、ひいおばあちゃんになります。


上の子は、ひいおばあちゃんの事をよく覚えています。



お墓に着くと、子供たちはお供えをしました。


自分たちの大好きなお菓子を


お墓の周りに置いたのです。


これは子供らしいと思いました。



そしてお水をあげることにしました。


その時、上の子は「自分がやる」と言い出しました。



そして


「おばあちゃん、しんじゃったから、やさしくしてあげるの」


と言いながら、お墓に水をあげました。



上の子は、実に良い子に育っていると思いました。


親ながら、私は感動してしまいました。



死んだ人を弔う(とむらう)気持ちは


古今東西を問わず見られるものであり


チンパンジーにも


そのような気持ちがあるとする報告があります。


http://langint.pri.kyoto-u.ac.jp/ai/ja/k/103.html



つまり死んだ人を弔う気持ちは


生きとし生けるものの「自然な感情」らしいのです。



「おばあちゃん、しんじゃったから、やさしくしてあげるの」


と言いながら、お墓に水をあげた上の子は


生きとし生けるものとして


まっとうな成長の道を歩んでいると思いました。



そしてこのように育ってくれた上の子を


親として、誇らしく思いました。



最後までお読み頂きありがとうございました。


不動産関係は派手な情報が多いですが


私は初心者目線を大切にして行きたいと思っています。


ご質問・ご感想をいただけましたら幸いです。


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男もすなる不動産投資といふものを


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